一张行政处罚及市场禁入事先告知书,曝光了公司连续5年财务造假的内幕。
5月12日,特发信息(000070.SZ)发布公告称,公司及相关人员收到证监会深圳监管局出具的《行政处罚及市场禁入事先告知书》,曝光了其子公司为完成业绩承诺,连续5年进行财务造假的行为。
同时,因信息披露违法,深圳证监局对特发信息及涉案人员开出了一系列罚单,共计罚款2350万元。受该事件影响,特发信息股票于5月13日停牌一天,并自5月14日起被实施其他风险警示,股票简称将由“特发信息”变更为“ST特信”。
需要说明的是,在特发信息过往收购的多家公司中,有的为了完成业绩承诺而虚增利润,导致公司惨遭ST,有的标的公司则上演业绩大变脸,导致公司业绩出现下滑。
为完成业绩承诺,子公司四年虚增利润超1.7亿元
《行政处罚及市场禁入事先告知书》显示,特发信息子公司深圳东志科技有限公司(后更名为深圳特发东智科技有限公司,下称“特发东智”)为了完成业绩承诺,在2015年至2019年,通过跨期调节营业成本、虚构业务等方式来虚增收入和利润。
该案件要追溯至2015年,当年4月,特发信息宣布以支付现金和发行股份方式从陈传荣等4名交易对手方中购买特发东智100%股权。同时,交易对手方承诺标的公司2015年至2017年三年累积净利润总额不低于1.43亿元,陈传荣进一步承诺特发东智在2018年至2020年净利润均不低于5860万元。
2015年11月30日,特发信息将特发东智纳入合并报表范围。也是自2015年起,特发东智开始财务造假。
据悉,2015年至2019年期间,特发东智通过少计或延迟入账客售料采购款、跨期调节营业成本的方式虚减或虚增营业成本。其中,在2015年至2018年间,特发东智分别虚减营业成本1039.33万元、9173.46万元、5624.61万元、1162.92万元,后又于2019年虚增营业成本6494.77万元。
同在2019年,特发东智还通过伪造采购订单和相关物流单据等方式,虚构与深圳市友华通信技术有限公司、中国移动通信集团终端有限公司销售业务,虚增营业收入3.28亿元、营业成本2.84亿元,虚增利润总额4386.71万元。
上述行为导致特发信息2015年至2018年间的利润总额分别虚增1039.33万元、9173.46万元、5624.61万元、1162.92万元,四年合计虚增超1.7亿元,2019年度利润总额虚减2108.06万元,占当期披露利润总额的比例分别为8.17%、34.74%、16.58%、3.29%、5.33%。
对于上述行为,深圳证监局开出了一系列罚单,其中对特发信息处以800万元的罚款,对特发信息时任董事长蒋勤俭、时任特发东智总经理陈传荣、副总经理易宗湘等8名涉案人员处以罚款合计1550万元。经计算,公司及相关人员累计罚款金额为2350万元。
此外,由于蒋勤俭、陈传荣、易宗湘的违法行为情节较为严重,深圳证监局拟对上述3名人员采取证券市场禁入措施,期限分别为10年、8年、6年。
并购标的业绩变脸,拖累公司业绩
值得注意的是,在2019年度涉嫌财务虚假记载后,特发东智开始业绩大变脸。2020年至2023年,特发东智的净利润分别为-3.89亿元、-7.33亿元、2600.26万元、-6408.74万元,最近四年该公司累计亏损金额高超11亿元。
实际上,特发信息当年在收购特发东智时,同时收购了成都傅立叶电子科技有限公司(下称成都傅立叶)100%股权。交易对手方承诺,成都傅立叶在2015年至2017年间累积净利润总额不低于8700万元。此外,部分交易对手方就成都傅立叶2018年至2020年的业绩单独作出补充承诺,即2018年至2020年,成都傅立叶的净利润均不低于3500万元。
在刚收购的前三年(即2015年至2017年),成都傅立叶完成了相应业绩承诺。不过,在2018年至2020年,成都傅立叶实际盈利数为3256.82万元、1297.57万元、4931.22万元,该公司业绩仅在2020年达标。到了2023年,成都傅立叶已出现亏损,其净利润为-4089.75万元。
也正是受成都傅立叶业绩不佳及所在业务领域拓展不及预期的影响,特发信息在2023年对所涉及的商誉及相关资产组计提减值准备1.78亿元,影响公司的净利润。2023年,特发信息同比扭盈转亏,归母净利润为-2.72亿元。
公开资料显示,特发信息主营业务为光纤光缆、智能接入、军工信息化、智能服务四大产业的研发、生产和销售。拉长时间线来看,自2020年起,特发信息便一直处在亏损或微盈利状态。2020年至2023年,公司归母净利润分别为1144.55万元、-6.18亿元、1334.9万元、-2.72亿元。在营收方面,公司近年来的收入体量在45亿元左右,未能突破50亿元。
业绩不佳的背景下,为进一步集中资源聚焦主营核心业务发展,公司拟转让其所持有的四川华拓70%股权,并于今年3月15日与奥飞数据(300738.SZ)就股权转让事项签署了合同,转让价格为1.17亿元。
据悉,四川华拓于2019年11月正式并入特发股份,在2019年至2021年,四川华拓实现扣非净利润分别为907.13万元、1751.43万元、1653.94万元,该公司仅在2020年完成业绩承诺。到了2023年,该公司已出现亏损,其净利润为-5275.83万元。 (本文首发于钛媒体APP,作者|李若菡)
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